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有石墨电极出口许可证,石墨电极出口海关说不征税为啥税局通知补税?
- 2020-09-27-

石墨电极出口许可证,出口石墨电极海关说不征税为啥税局通知补税?

在某群遇到一个问题:我司在2018年*月向印度出口了20吨的石墨电极。出口这些敏感的物资需要经过商务部门的备案和调查,并发放许可证。我司手续齐全。当时,我们电询了海关,海关说不征税,然后也网上查询了关于石墨电极出口国家是不征税,也不退税。所以没有进行纳税申报。现在,税务部门通知需要补缴税款。想问一下要补交哪部分税款?

对于这个问题,涉及到几个基本概念。

从出口环节看,出口货物的税收管理分别由海关和税务机关管辖。其中,海关主要管理对出口货物的关税,税务机关则对出口货物的增值税和消费税的退税、免税或征税的管辖。

电询海关出口石墨电极是否征税,海关答复不征税,笔者理解是海关仅指针对出口环节不征收关税来说的,根据管辖权限,应是没有对出口货物的退税、免税或征税进行回复。因此,在实务中需要知晓,对于出口环节咨询海关得到的回复,除有说明外,一般应理解为涉及的是关税,不应理解是针对所有税收的回复,以免错误理解。对于涉及出口的增值税和消费税最好还是需要咨询一下所属的税务机关。

根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物不适用增值税退(免)税和免税政策,按规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税,即实行增值税征税。但需要注意,这里不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物,另有规定的除外。

笔者查询了出口退税率,从石墨相关产品退税率看,绝大多数是零退税率,也就是说除特殊规定外产品需要视同内销征税。具体可以根据产品的商品编码查看是否属于退税率为0,并确认是否需要视同内销申报缴纳增值税。

从问题描述来看,查看的石墨电极是0退税率,通常征收增值税。在这种情况下,税务机关通知补缴,一般会涉及加收滞纳金,还有需要补缴相关的附加税费。

企业在咨询相关问题时需要了解涉及问题的内容处理的主管部门或专业机构,以免发生理解偏差,造成征免税的损失。